Keuangan
Perbedaan Antara Total Pendapatan Bruto dan Total Pendapatan
Sebagian besar orang tidak tahu tentang penghasilan yang dikenakan pajak dan karena itu mereka menghadapi kesulitan dalam memastikan penghasilan kena pajak mereka dan mengajukan pengembalian mereka.
Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Penghasilan, seseorang dapat memperoleh penghasilan dari berbagai sumber dan sumber-sumber ini, dikategorikan sebagai kepala penghasilan. Dalam konteks pajak penghasilan, istilah total pendapatan bruto dan total pendapatan sering digunakan, di mana total pendapatan bruto adalah agregat dari pendapatan yang dihitung di bawah lima kepala.
Di sisi lain, total pendapatan adalah pendapatan di mana pajak penghasilan yang akan dikenakan dihitung. Pada artikel ini, kita akan berbicara tentang perbedaan antara total pendapatan bruto dan total pendapatan, beserta langkah demi langkah proses perhitungan pajak penghasilan.
Grafik perbandingan
Dasar Perbandingan |
Total Pendapatan Bruto |
Total Pendapatan |
|---|---|---|
Pengertian |
Total Pendapatan Bruto adalah pendapatan agregat seseorang, diperoleh setelah menjumlahkan pendapatan dari kelima sumber tersebut. |
Total Pendapatan mengacu pada pendapatan yang dinilai di mana kewajiban pajak dihitung. |
Pengurangan |
Penghasilan sebelum melakukan pemotongan |
Penghasilan setelah dipotong. |
Pajak |
Pajak tidak dikenakan atas pendapatan ini. |
Pajak dikenakan atas penghasilan ini. |
Definisi Total Pendapatan Bruto (TPB)
Total Pendapatan Bruto atau TPB mengacu pada jumlah pendapatan yang dihitung di bawah setiap kepala pendapatan, yaitu gaji, properti rumah, bisnis atau profesi, keuntungan modal dan sumber lainnya, setelah Anda menyediakan pendapatan clubbing dan mengatur dan meneruskan kerugian.
Langkah-langkah untuk menghitung total pendapatan kotor diberikan sebagai berikut:
● Identifikasi Status Tempat Tinggal: Status tempat tinggal seseorang memainkan peran kunci dalam memastikan penghasilan yang harus dimasukkan dalam penghasilan kena pajak orang tersebut.
● Klasifikasi Penghasilan: Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Penghasilan, penghasilan dikategorikan di bawah lima kepala penghasilan, yang mencakup hampir semua jenis sumber yang melaluinya seseorang dapat menerima penghasilan. Ini adalah:
- Gaji: Seperti namanya, itu memperhitungkan semua penerimaan dan tunjangan dari majikan, termasuk pensiun
- Pendapatan dari Properti Rumah: Ini mencakup pendapatan sewa.
- Laba dan Keuntungan dari Bisnis atau Profesi: Ini termasuk keuntungan yang dihasilkan dari menjalankan bisnis atau penerimaan dari profesi.
- Capital Gain: Keuntungan atas pengalihan harta bergerak dan tidak bergerak.
- Pendapatan dari Sumber Lain: Semua pendapatan yang tidak termasuk dalam kategori di atas dimasukkan ke dalam kategori ini, seperti pendapatan bunga, royalti, kemenangan dari lotere/teka-teki silang, dll.
● Perhitungan Pendapatan di bawah masing-masing kepala: Pendapatan harus dihitung sesuai dengan aturan dari kepala pendapatan tertentu, di mana sumbernya tercakup. Ada beberapa pendapatan khusus yang sepenuhnya dibebaskan dari pajak dan pendapatan tersebut tidak ditambahkan ke dalam total pendapatan kotor seperti pendapatan dari pertanian. Bersamaan dengan itu, penghasilan tertentu dibebaskan dari pajak sampai batas tertentu. Selanjutnya, ada pengurangan dan tunjangan tertentu yang ditetapkan di bawah setiap kepala penghasilan, yang harus diperhitungkan sebelum sampai pada penghasilan bersih.
● Clubbing of income: Untuk mencegah penghindaran pajak, diterapkan aturan yang berkaitan dengan clubbing of income, di mana penghasilan yang diperoleh oleh pasangan atau anak di bawah umur termasuk dalam penghasilan yang dinilai.
● Set-off atau Carry forward dan set off of losses: Mungkin ada berbagai sumber pendapatan di bawah kepala yang sama, dimana penilai dapat menerima keuntungan dari satu sumber dan menimbulkan kerugian dari sumber lainnya. Jadi, kerugian dari satu bisnis diimbangi dengan keuntungan dari sumber lain, di bawah kepala yang sama. Dengan cara yang sama, ada ketentuan-ketentuan tertentu mengenai penyesuaian kerugian antar kepala dimana kerugian dari satu kepala disesuaikan dengan kehilangan kepala lain.
● Perhitungan Pendapatan Bruto Total: Pada akhir proses, angka akhir pendapatan atau kerugian di bawah masing-masing kepala dihitung, setelah membuat pengurangan dan penyesuaian penting lainnya, dan menyediakan untuk clubbing pendapatan dan set-off dan membawa ke depan kerugian.
Definisi Total Pendapatan (TP)
Total Pendapatan atau TP adalah pendapatan dari penilai yang kewajiban pajaknya dihitung. Untuk sampai pada pendapatan total penilai, seseorang harus menghitung total pendapatan kotor penilai (langkah-langkahnya telah disebutkan di atas). Selain itu, langkah-langkah yang diberikan di bawah ini diikuti:
1. Pengurangan dari Total Pendapatan Bruto: Setelah perhitungan Total Pendapatan Bruto dari pihak yang dinilai, ada pemotongan tertentu yang diperbolehkan dari Total Pendapatan Bruto. Di sini, harus dicatat bahwa pemotongan hanya dilakukan oleh penilai yang Pendapatan Brutonya menunjukkan angka positif. Selanjutnya, ada ketentuan-ketentuan tertentu mengenai pemotongan yang harus dipertimbangkan ketika mengizinkannya. Sekarang, pemotongan dibagi menjadi tiga jenis:
- Pengurangan atas investasi yang dilakukan, seperti pembayaran Premi Asuransi Jiwa, pembayaran Premi Asuransi Kesehatan, Iuran Dana Pensiun atau Dana Pensiun, Iuran Partai Politik dan lain sebagainya.
- Pengurangan atas pendapatan tertentu seperti pendapatan koperasi, pendapatan royalti penulis buku tertentu (tidak termasuk buku teks), royalti paten, keuntungan badan usaha yang bergerak di bidang pembangunan infrastruktur, laba badan usaha yang bergerak di bidang pengembangan ekonomi khusus. daerah.
- Pengurangan lainnya
2. Perhitungan Total Pendapatan: Setelah semua pemotongan yang relevan diklaim, dari TPB, jumlah yang tersisa adalah Pendapatan Total, yang perlu dibulatkan menjadi Rp. 10.
3. Biaya Tambahan/Rabat dan Cess: Setelah Anda tiba di Total Penghasilan penerima, tarif pajak yang berlaku sesuai aturan Undang-Undang Pajak Penghasilan diterapkan, untuk menentukan kewajiban pajak penghasilan. Selanjutnya, biaya tambahan ditambahkan ke dan setiap rabatnya dikurangi dari kewajiban pajak penghasilan (jika berlaku). Bersamaan dengan itu, biaya pendidikan dan pendidikan menengah dan pendidikan menengah atas (jika berlaku) ditambahkan ke pajak penghasilan, dengan tarif yang berlaku.
4. Pajak di Muka dan Pajak Dipotong di Sumber: Setelah menentukan kewajiban pajak aktual dari penerima pajak untuk tahun tersebut, setiap pajak uang muka yang dibayarkan, atau Pajak yang Dikurangi di Sumber, kemudian disesuaikan, untuk sampai pada pajak bersih yang terutang atau yang dapat dikembalikan, yang sekali lagi dibulatkan ke terdekat Rp. 10.
Perbedaan Utama Antara Total Pendapatan Bruto dan Total Pendapatan
Selisih antara total pendapatan bruto dan total pendapatan dapat ditarik dengan jelas dengan alasan sebagai berikut:
1. Total Pendapatan Bruto berarti pendapatan keseluruhan dari pihak yang dinilai dihitung di bawah masing-masing kepala sesuai aturan Undang-Undang Pajak Penghasilan dan setelah memberlakukan ketentuan clubbing dan set off kerugian. Di sisi lain, Total Pendapatan mengacu pada pendapatan penilai yang kewajiban pajaknya ditentukan.
2. Total Pendapatan Bruto, seperti namanya, adalah pendapatan sebelum memungkinkan pemotongan. Sebaliknya, Total Pendapatan adalah pendapatan yang diperoleh setelah melakukan pemotongan.
3. Pajak dipungut atas Penghasilan Total, dan bukan atas Penghasilan Total Kotor dari pihak yang dinilai.
Kesimpulan
Dengan pembahasan di atas, satu hal yang harus jelas bagi Anda bahwa pajak selalu berlaku atas total pendapatan yang dinilai, dihitung dengan proses langkah demi langkah, di mana pertama-tama Total Pendapatan Bruto ditentukan dan setelah itu dilakukan pemotongan untuk mencapai angka pendapatan total. Jadi, kita dapat mengatakan bahwa: TP = TPB – Pengurangan.