Secara umum ada empat jenis laporan keuangan dalam akuntansi: neraca, laporan laba rugi, laporan arus kas, dan laporan arus dana. Di sini, kita mempelajari dua yang terakhir.
Laporan Arus Kas menunjukkan perubahan posisi kas (arus masuk dan arus keluar) suatu perusahaan. Ini adalah pernyataan rekonsiliasi analitis yang menjelaskan alasan perbedaan antara saldo kas awal dan akhir selama suatu periode. Di sisi lain, pernyataan Arus Dana adalah pernyataan yang menunjukkan naik turunnya posisi keuangan atau perubahan modal kerja entitas antara dua tahun buku.
Posisi keuangan perusahaan mana pun dapat lebih dipahami dengan bantuan laporan arus kas dan laporan arus dana, bersama dengan Neraca dan laporan Laba Rugi. Kedua pernyataan ini membantu pemangku kepentingan untuk mengetahui sumber dan penggunaan kas atau dana. Jadi, lihatlah artikel yang diberikan untuk memahami perbedaan antara arus kas dan laporan arus dana.
Tabel Perbandingan
Dasar Perbandingan |
Laporan Arus Kas |
Laporan Arus Dana |
|---|---|---|
Pengertian |
Laporan arus kas adalah laporan yang menunjukkan arus masuk dan arus keluar kas dan setara kas selama suatu periode. |
Laporan arus dana adalah pernyataan yang menunjukkan perubahan posisi keuangan entitas pada tahun akuntansi yang berbeda. |
Tujuan Persiapan |
Untuk menunjukkan alasan pergerakan kas pada awal dan akhir periode akuntansi. |
Untuk menunjukkan alasan perubahan posisi keuangan, sehubungan dengan tahun buku sebelumnya dan tahun buku berjalan. |
Basis |
Dasar Akuntansi Kas. |
Dasar Akrual Akuntansi. |
Analisis |
Analisis Jangka Pendek perencanaan kas. |
Analisis Perencanaan Keuangan Jangka Panjang |
Mengungkapkan |
Arus Masuk dan Arus Keluar Uang Tunai |
Sumber dan aplikasi dana |
Pembukaan dan penutupan saldo |
Berisi saldo awal dan akhir kas dan setara kas. |
Tidak memuat saldo awal kas dan setara kas. |
Bagian dari Laporan Keuangan |
Ya |
Tidak |
Definisi Laporan Arus Kas
Laporan arus kas menunjukkan arus masuk dan arus keluar kas dan setara kas. Kas termasuk uang tunai di tangan dan giro di bank sementara setara kas adalah investasi yang sangat likuid yaitu mereka dapat dengan mudah dikonversi menjadi uang tunai seperti surat berharga, surat berharga, dan obligasi pemerintah jangka pendek. Ini menjelaskan perubahan uang tunai di tangan dan uang tunai di bank pada awal dan akhir periode akuntansi.
Standar akuntansi berhubungan dengan laporan arus kas. Ini telah diklasifikasikan ke dalam tiga kategori besar:
- Aktivitas Operasi – mewakili pergerakan uang karena operasi bisnis reguler seperti pembelian, penjualan, produksi, dll. barang.
- Aktivitas Investasi – mewakili pergerakan uang tunai karena pembelian atau penjualan aset atau aktivitas investasi bisnis lainnya.
- Aktivitas Pembiayaan – memperhitungkan dana yang diperoleh melalui penerbitan saham atau surat utang, pinjaman jangka panjang, dll. dan digunakan untuk penebusan saham atau surat utang dan pembayaran dividen, dll.
Ada dua metode penyusunan Laporan Arus Kas, yaitu:
- Metode langsung
- Metode Tidak Langsung
Definisi Laporan Arus Dana
Dana mengacu pada modal kerja perusahaan, jadi pernyataan aliran dana adalah pernyataan yang mempelajari perubahan modal kerja bisnis antara dua tahun akuntansi. Ini menunjukkan penambahan modal kerja melalui berbagai sumber seperti menerbitkan saham, surat utang atau meningkatkan pinjaman, dll. Dan pengurangannya melalui aplikasi yang berbeda seperti penebusan saham atau surat utang, pembayaran kembali pinjaman, pembelian aset tetap, dll.
Laporan Arus Dana menjelaskan alasan perubahan modal kerja bisnis antara dua tanggal Neraca melalui berbagai Aset Tidak Lancar dan Kewajiban Tidak Lancar, yang bertanggung jawab atas kenaikan atau penurunan modal kerja.
Laporan arus dana menampilkan status keuangan suatu organisasi, yang memastikan perbandingan dan analisis yang mudah antara dua periode akuntansi. Ini sangat membantu dalam memahami variabilitas dalam aset, kewajiban, dan ekuitas perusahaan.
Perbedaan Utama Antara Laporan Arus Kas dan Laporan Arus Dana
1. Pernyataan yang menunjukkan perubahan saldo kas dan bank antara tanggal pembukaan dan penutupan dikenal sebagai laporan arus kas sedangkan pernyataan yang menunjukkan variasi posisi keuangan antara dua tahun keuangan dikenal sebagai laporan arus dana.
2. Laporan Arus Kas menganalisis efisiensi menghasilkan kas entitas. Sebaliknya, Laporan Arus Dana menguji efisiensi perusahaan dalam memanfaatkan modal kerja.
3. Laporan Arus Kas merupakan bagian dari Laporan Keuangan. Berbeda dengan Laporan Arus Dana yang bukan merupakan bagian dari Laporan Keuangan
4. Laporan Arus Kas berguna untuk analisis keuangan jangka pendek dari perencanaan kas sementara Laporan Arus Dana berguna untuk analisis perencanaan keuangan jangka panjang.
5. Laporan arus kas berisi saldo awal dan akhir kas dan setara kas. Sebaliknya, laporan arus dana tidak memuat saldo awal dan akhir kas dan setara kas.
6. Laporan Arus Kas menggunakan basis kas akuntansi. Sebaliknya, laporan Aliran Dana menggunakan Accrual Basis of Accounting.
7. Laporan Arus Kas menunjukkan arus masuk dan arus kas keluar, tetapi Laporan Arus Dana menunjukkan sumber dan penggunaan dana.
Kesimpulan
Ada begitu banyak perbedaan antara Arus Kas dan Arus Dana, masing-masing penting untuk kelangsungan perusahaan. Mereka berguna dalam menganalisis posisi kas dan dana dalam bisnis. Keduanya memungkinkan pengguna laporan keuangan untuk memproyeksikan berbagai rencana & kebijakan, likuiditas, dan solvabilitas perusahaan.